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人壽保險

利用人壽保險
作為退休收入來源
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江婉敏
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 人壽保險的用處良多,不僅是在您去世時給家人留下遺產,還可以為您支付於身故後出現的一些須繳稅務。此外,您可以利用人壽保險,給予慈善機構大筆饋贈,讓您的遺產享有慈善捐獻的稅務寬免。然而,人壽保險亦可作為一種輔助工具,成為除了註冊退休儲蓄計劃 (RRSP) 和其他投資之外,您的另一種退休收入來源,是您實現退休目標的過程中不可或缺的一部分。

 以人壽保險提供退休資金:穩定而安全

 道明財富私人財富管理(TD Wealth Private Wealth Management)亞洲財富策略總監江婉敏 (Catherine Kong說,根據現行稅法,您在綜合(universal life) 或終身 (permanent life) 人壽保險中扣除了純保險成本的現金價值 (不得超過最高限額) 可以延稅累積。(若您把保單轉讓或從保單中提款,收益將被課稅。) 此外,當您用盡了註冊退休儲蓄計劃和免稅儲蓄賬戶(TFSA) 的供款額,具有現金價值的終身人壽保險可成為一種具稅務效益的策略,讓您存放註冊賬戶以外的現金。

 由個人擁有的保單還有其他好處。保單所累積的現金價值在您有生之年以及去世後,可得到免遭債權人追討的保護。透過指定受益人,您將能在遺產以外,把身故賠償金給予您的受益人,它不會包括在您的遺囑 (可能成為一份公開文件) 內。因此,它不會被視為遺產的一部分,並沒有遺產管理稅 (遺囑認證費)。

 使用保單現金價值的四種方法:

 ˉ 從您的現金賬戶中提款 (應課稅)

 ˉ 收取分紅派款 (應課稅)

 ˉ 獲取「保單貸款」(應課稅)

 ˉ 將保單作為銀行貸款或信貸的抵押品 (無須課稅)

 江婉敏表示,如果以保單作為貸款的抵押品,可借貸的金額將有最高限額,即是保單的現金價值的50%至90%之間,由您的貸款人確定。此金額將根據您個人的需求,以及當前的經濟狀況 (即利率和幣值) 而定。

 您可能會取得只支付利息,或者定期支付利息和本金的還款安排。另外,銀行可能同意允許保單持有人把貸款利息的金額加入貸款中,增大貸款額。只要您的貸款保持良好狀態,當您去世時,保單的免稅身故賠償可能足以償還這筆貸款。若有剩餘款項,可分發給您所指定的受益人。

 購買保單的最佳時候

 江婉敏認為,投資於人壽保險的最佳時候是當您處於人生中退休前的階段。視乎您的保單的分紅表現,一般來說,您將需要至少20年的時間,才能在保單內累積足夠的現金來提供您所需要的收入,實現退休目標。

 您應謹記利率、幣值和保單的紅利率可能會有長遠的變化,這些變化會影響資產 (構成保單的現金價值) 的增長。如果您的居住國改變了,獲取保單貸款的能力可能會受到影響。此外,聯邦所得稅法可能會修改,這可能會影響這項退休策略。

 例子說明:38歲的陳小姐是一名成功專業人士。她每年都盡用註冊退休儲蓄計劃、免稅儲蓄賬戶和公司退休金計劃的供款額,有足夠的可支配收入來負擔一份終身人壽保險保單。這將有助於陳小姐安全地提高她的退休收入,她和伴侶最終會遷往他們齊備冬季禦寒設施的度假屋長住。

 陳小姐於40歲時購買了一份100萬元的保單,她要在20年內,每年為保單支付25,735元的保費。這筆款項不僅是支付保險費用,其中約一半將用作累積保單內的現金價值。她計劃於65歲退休,那時她的伴侶將是60歲。她計劃於退休時獲取銀行貸款,以便對度假屋進行更多的裝修,並興建一間新賓館。為了促成這宗貸款交易,她把保單轉讓給銀行,由銀行作為主要債權人。

 根據保單的預計累積價值,她將能獲得50萬元的貸款 (保單的現金價值的67%)。如果她於85歲去世,未償還的貸款餘額將是1,326,648元,由保單的賠償金來清還。附表說明陳小姐的保險策略。

  陳小姐去世時的人壽保險賠償額 $2,395,290

  直到60歲期間的每年保費

  (包括支付保單所需的款項及為累積現金價值而投資的金額) $25,735

  年屆65歲時的預計現金價值

  (假設在保單內賺取3%的利息) $750,951

  從65歲到85歲期間每年的免稅現金流量 $40,121

  於85歲去世時未償還的信貸餘額 (假設5%的貸款利率) $1,326,648

  去世時留給伴侶的人壽保險金 $1,068,642

 由於採用了這個退休規劃策略,陳小姐的信貸額將於她去世時清還,並能把逾100萬元留給伴侶。

 考慮購買可於您退休後用來提供收入來源的人壽保險保單。此舉將如何配合您的整體財務計劃和退休目標?您可跟您的投資和保險顧問商談。

 公司客戶

 現在讓我們看看下述策略如何運作。陳小姐是一家公司的東主,而其遺產的唯一受益者是她的伴侶。

 陳小姐的公司將為她購買人壽保險、支付保費,並指定公司為唯一受益人。此後的保費一直由公司的額外現金流或保留盈利來支付。

 透過以公司名義購買保單,陳小姐將花費較少的稅前資金 (由於公司稅率和個人稅率之間的差異,由公司購買保單,通常比她以自己的稅前資金來購買便宜)。這份保單也可以取代其公司資產的固定收入部分,有助免去被動收入的偏高稅率。

 當陳小姐退休時,可以利用這份保單來獲取在公司以外的個人貸款,在免稅的基礎上收取款項。當她去世時,保險公司將首先向銀行付款,因為銀行是這筆貸款的主要債權人,餘下款項將給予陳小姐的公司。

 根據現行稅法,即使部分的身故賠償金在扣除保單的調整後成本 (陳小姐投保的精算成本) 後,支付予貸款人,陳小姐的公司仍可將扣除保單的經調整保險成本的身故賠償金,悉數記入其資本紅利賬戶 (Capital Dividend Account)。然後,資本紅利賬戶的結餘可以作為免稅的資本紅利,支付予當前的股東 (陳小姐的伴侶)。

 陳小姐去世時的人壽保險賠償額

 $2,395,290

 直到60歲期間的每年保費

 (包括支付保單所需的款項及為累積現金價值而投資的金額) $25,735

 年屆65歲時的預計現金價值

  (假設在保單內賺取3%的利息) $750,951

 從65歲到85歲期間每年的免稅現金流量 $40,121

 於85歲去世時未償還的信貸餘額

 (假設5%的貸款利率) $1,326,648

 撥入資本紅利賬戶的金額 $2,395,290

 公司可得的人壽保險金 $1,068,642

 從公司的資本紅利賬戶提取結餘,

 作為免稅資本紅利給予陳小姐的伴侶 $1,326,648

 陳小姐讓其公司為她購買人壽保險,結果是公司將能向她的尚存伴侶支付 1,326,648元的免稅紅利。

 如欲探究讓您的公司為您購買人壽保險所帶來的機會,可與您的投資和保險顧問商談。這種策略可能會導致根據借款人憑著公司貸款擔保 (或擔保費等值) 獲得的利率節省而定的應稅股東利益。若借款人向公司支付擔保費,此風險可能會降低。您應諮詢您的稅務顧問,以確保此策略會為您帶來稅務效益。




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