企業促進銀行貸款利弊並存
貸款屬長期及協助性質
2017年的第二天﹐祝大家新年愉快﹗2016年是一個多變的一年。英國脫歐﹐特朗普當選也替市場帶來不少不明朗的因素。
現時看所謂全球經濟的存亡﹐主要是看市場的資金周轉。在經過多年的「類固醇」催谷的經濟環境下﹐大家的債務負擔高了不小。任可令資金周轉不靈的狀況﹐也可帶來經濟災難。
印銀紙恐怕陸續有來
但另一方面﹐有現金儲備的企業採觀望態度﹐不亂花錢﹔銀行審慎放貸﹐卻又是合情合理。唯一催谷經濟的方法便是政府盡力釋放資金﹐所謂印銀紙的情況恐怕陸續有來。
其實現時資金周轉不靈的情況﹐在過去也有發生。當時的財長馬丁的應對方法是政府為小企向銀行的貸款提供擔保。此類貸款的利息較一般貸款高﹐另外亦有額外的收費。現在﹐該類貸款仍然存在。由於利息高﹐銀行在出現壞帳時向政府追討﹐手續亦十分繁複﹐此類貸款並不受借貸雙方歡迎。
另一個政府向企業提供幫助的渠道是企業促進銀行(Business Development Bank)。企業促進銀行為全資政府機構﹐受工業部 (Ministry of Industry) 管核。目的是向加國出口及高科技中小企業提供融資與顧問服務。
企業促進銀行協助中小企發展
在提供融資方面﹐企業促進銀行的責任是協助中小企發展﹐因此貸款皆屬長期性質﹐且不需個人擔保﹐這頗受貸款者歡迎。不過由於貸款屬協助性質﹐因此貸款者必須已有商業銀行貸款﹐或股東需投入一定資金﹐促進銀行才會考慮借貸。
一些企業促進銀行所提供的貸款可作用途的例子：
(一)購買商用物業自用﹐興建及擴建現有廠房。
(二)購置器材。貸款額可高達器材的1.25點倍；除器材全價外，其餘的25％可用作相關的運輸､安裝﹐以及部分操作員之用。
(三)營運資金用作提高存貨應付增加了的營業額､應付出口貨品所需支出､及發展高利科技產品等。
(四)開展新生意。
(五)開拓新市場。
向企業促進銀行要求貸款亦有它的弊端。除利息外﹐手續費亦可能較一般銀行高。
不過，最需考慮的是申請貸款時﹐及獲貸款後每年準備所需財政資料的費用。企業促進銀行要求的資料較一般銀行詳細﹐所需費用亦可能較高。
最快現金周轉方法是求助親友
為了以最快及最節省的方法解決現金周轉問題﹐不少人士也會向親友求助。當然﹐親友互助以解燃眉之急可能並非以利益掛帥﹐但若一旦借款人不能還款﹐貸款人希望確保自己能申報稅例容許的稅務豁免﹐絕不為過。而稅例亦正正有為壞帳提供優惠的寬減。
稅例上﹐不但直接貸款收不回可扣稅﹐因為他人提供擔保而需代還欠債的亦同樣可申報扣稅。可申報的數額為損失的一半﹐暫時用不到的部分可在未來20年利用。20年後仍未能利用扣稅額之後會變為資本虧蝕﹐雖可在以後無限期使用﹐但只可用以減低資本增值的入息稅了。
「義氣」貸款虧蝕不能扣稅
由於此豁免是直接從納稅人當年收入扣除的關係﹐因此可帶來的稅務寬減將按適用於其當年可課稅收入的稅率計算﹐可以是虧蝕的11.5％至23％
要獲得這樣優厚的稅務寬減，先決條件是貸款或擔保的目的是為賺取收入。貸款必須有利息﹐提供擔保亦須有報酬。這正是不小同類型「義氣」為主貸款有關的虧蝕﹐結果不能扣稅的原因。
