早前香港傳媒一篇關於鄭丹瑞（阿旦）的報道，引起網民的熱烈討論，內容大意指他一家人在90年代移民加拿大，後來他回港及北上工作，因為加國全球徵收入息稅，他其後被追討稅款，報道指加國稅局會等移民「安頓晒，突然開你File」，並指他幾乎要申請破產「一鋪清袋」云云。
陳李羅特許會計師樓合伙人陳統成 （Terence Chan） 建議大家不需過度恐慌，並指稅局一般「很公平」 ，即使你是名人、或者富人，不會因此成為稅局的重點審查對象，除非被人「篤背脊」或收入與開支明顯不符才會惹起關注。而且新到埗的移民，即時你帶了巨款過來，都不會被徵稅，因為「稅局是收入息稅，不會徵你capital（資產）稅」。
他透露了幾類高危行業，包括地產經紀、珠寶商、餐廳、裝修，並有幾項提醒，如保留收據最少四年、心態調整等，避免受稅局審計時出問題，或善用稅局的上訴機制，「只要你問心無愧，講得通，上訴是值得做的事，根本是零成本的。」
加拿大素有萬稅國之稱，稅務居民全球入息需要課稅不是新鮮事，陳統成指，加拿大稅制講求“Honor System”，即依賴報稅人士誠實申報，「一般好少捉人查，而且因為有私隱法，稅局亦不可以隨便查，如果開你file，需要事先通知你。」
對於阿旦的報道，陳統成不願意評論太多，但他指出，的確有幾類人士屬於高風險，但並不是名人或富商。
切忌與眾不同 四類高危行業
「大前提係你千祈唔好同人有唔同。」陳說。一般打工仔，公司已經事先在出糧前扣稅，收入已經確定，但上報扣稅的部分，萬一跟同類職業申報的項目或銀碼有很大差異，就會惹起稅局的關注。「稅局會用電腦分析，如果你同其他人（同行）有很大不同，如無啦啦有一筆兩萬蚊的禮物，你就會彈了出來。」
但在大數據中「彈出來」，也未必一定值得稅局開檔案審查，如陳所言，稅局亦會計算當中的成本效益。「他們會睇，咩來架，全部錯晒都只能追回這數目，我派個人去查所付出的成本是另一筆數。」如果不划算，稅局未必會有行動。
如果萬一被查，「補交文件最緊要快，因為你越揼波鐘，佢就對你越嚴。」
陳強調稅局依賴電腦分析，某幾類行業風險特別高，「所有職業或生意都會有一個電腦編碼，某幾類是高危行業，譬如餐廳、珠寶、地產經紀、裝修。裝修因為多現金；餐館兩三年就查你一次；地產經紀則在扣除開支的時候比較麻煩，或比較進取。這幾類人就要小心一些。」
兩類新移民 易惹注目
至於第三類容易受稅局關注的則是新移民。「有兩件事令新移民容易被查，第一，他銀行戶口不斷有錢入來，銀行每過一萬蚊都會通知稅局。」陳指，稅局特別留心一些細銀碼但頻繁的匯款。「新移民初初來一兩年，入一二百萬生活費是好正常的事。」
「佢為何捉咁細的銀碼呢，因為他是捉 income （入息），而不是捉capital （資產）。即使你出面有一億兩億身家都好，都唔會打你稅，但是你入息有一萬蚊都要交稅。」如果戶口頻繁有一萬蚊的轉帳，容易觸動稅局神經，「稅局會將這些數目加起來，跟你報稱收入比較，不對稱就可能查你。」
他指有客人收到一份稅局列表，將其對上一年所有的存款合起來，跟其報稱的收入比較，要求其客人解釋差額。
另一類新移民則是「收入與支出不相稱」人士，「這批新移民可能是住豪宅區，稅局根據Postal Code（郵政編碼），知道那區的平均收入可能是20萬，但你可能只是報一萬，甚至零，而且還要申領福利；這些就是8、9年前大部分新移民被人捉的理由。」
他指出以上為特別審查，「這類是Net-worth Audit （淨資產審計），稅局會評估你的開支，譬如你住豪宅，每年要交多少地稅、小朋友的教育等等一定數目的總開支，但你報的收入如此少，那其餘的收入是如何得來？」
Net-worth Audit為強力手段
陳統成續說，一旦稅局展開Net-worth Audit，即代表稅局懷疑你瞞稅。「這類人可能在海外有入息但沒報稅。」當稅局相信納稅人所報收入無法維持開支，這種審計方法是稅局一種非常強力的手段，他們可以作出假設，從而推斷該人漏報的收入，追究欠稅，並加之罰款、利息。該納稅人必須舉證稅局有錯才能推翻，過程漫長而痛苦。因此這類人更加必須進行稅務策劃，避免進入困境。
「舉證責任在於納稅人，當稅局懷疑是收入，你證明不到不是，那你就輸了。」
陳統成表示沒見過有人欠稅至要落跑，但現實中的確有疑似個案出現。
今年8月，加藉華裔富翁趙明飛（音譯：Mingfei Zhao）欠加國稅局77.07萬元遭追討，而他被查的理由正正是他2014年報稱只有不足一萬元收入，但卻買入溫哥華一套逾千萬豪宅，後來被指「生活方式與收入不符」受查。據指他人已定居歐洲，只剩下該豪宅。
保留 資料單據
陳統成強調，稅局好公平，有時會事先張揚對某行業加強審核，「不會突然間開你file，譬如兩三年前地產經紀賺許多錢，稅局於是成立一個特別小組，寄信給所有經紀，提醒他們留意自已申報的車油錢、飯錢、娛樂開支等，事先警告他們，之後再抽查。」他說，務局有時甚至會登報宣布特別審查行動。
「其實稅局是萬能的，所有戶口都看得到，只不過佢不去看。如果想查你，佢會同你講，我知道你在這裡有個銀行戶口，請你提供statement。」他表示，一旦收到「篤背脊」的報案，稅局會從公開的資料先作背景調查，譬如查核公司的股東資料，在有合理的懷疑下，要求該人提出更多資料。
「所以報稅的時候千萬不好太狼死，伸個頭出來。」他建議如果真是有特別的數目，股票虧大本或有一筆大額的捐款，「果啲資料就要好齊備，準備好被稅局問。」
華人 常見心態累事
沒人會想被稅局查，但有時問心無愧，都可能會出於無心之失而引來關注。陳表示，華人有兩種常見心態，容易在審計過程越描越黑。
「第一他們有時會錯以為稅局職員是官，一查問起來，什麼文件都交上去。但你什麼都給佢，萬一誤導了佢去另一邊，那就大件事了。分分鐘咬住你不放。」譬如有人被問到某一筆存款，「佢話是老豆過比佢，之後連香港老豆的存摺都印出來交給稅局！」
他強調，基於私隱法，稅局根本沒權要求提交受查人以外的財務文件。「補交文件要快，但不需要多給。」
另一種心態是「覺得自己問心無愧，一心打算自己跟稅局周旋，但他不是專業人士，一講錯嘢或講多咗就大件事。」他提醒，納稅人可根據納稅人權利法案（Taxpayer Bill of Rights），要求由會計師或律師代為回覆，避免講多錯多。
善用 上訴機制
此外，倘若不同意稅局審計員的評估，「第一步可以找他上司，當然語氣不好咁寸，通常會講不如我們攞個second opinion （第二個意見）。記住，他們是公僕，不是官。」
再不滿意就可以提出上訴，「上訴並不需要經過律師，將同一批的資料交上去上訴部門，負責的上訴審計的通常經驗豐富、年資比較大的職員。現在由於人手不足，表格遞上後，平均6個月才會有職員聯絡你。」他說，倘若覺得評稅不合理，最低限度都要上訴，程序不複雜，只要填一張表格，而且在最後結果出來之前，都不需要繳款。
如果上訴仍然失敗，則可以訴諸稅務法庭，「但這一步就要律師，可能涉及銀碼比較大，稅例比較模糊，開支比較刁鑽等等。」
他強烈建議高風險人士保留單據，如果有報稅的，稅局一般可以追溯四年財務狀況，除非涉及詐騙，則可以追加對上7年，即總共十年。
萬一真是因為大意而要補交稅，還不起，也不致於要「走佬」，「稅局不會逼死你，如果是honest mistake，沒錢還，稅局是會接受分期還款，甚至豁免罰款。」
稅例 非明確定義
陳最後忠告是，「加拿大的稅例是Judgement based，即依賴過去判例，好多項目並沒有明確的定義。例如有好多客人問我什麼可以扣稅，但稅例只是一句：所有用來賺錢的開支都可以扣稅。但什麼是娛樂開支呢？並沒明文規定。」普通打工仔報稅簡單，可以「自己來」，但一但較為複雜的資產財務，則需要交給會計師，「咩為之不好跟別人不同？這是你會計師的責任。」
越來越多香港人移加，陳認為稅務策劃必須在離港前做好。他說自2019年起接到越來越多香港人的查詢，而且走得越來越急，「之前是講緊人走先，錢不走；（錢）大概兩年之後先走，現在是即刻走，錢先走，人不走，原因可能是因為香港物業未賣得走。」
有人擔心「人未到，錢先到」」，資產會被課稅，陳澄清，如果是外國人，匯錢過來加拿大，並沒有風險，即使賺了錢，股票賺了錢都不需要交稅，「因為你根本不是稅務居民。」
本刊就此聯絡加拿大稅局，在截稿前未獲回覆。
