安省伯靈頓居民Ashley Galea去年經歷雙親先後離世，本已傷痛不已，卻又收到一張高達65.9萬元的稅單，當中包括父母註冊退休儲蓄計劃（RRSP）在遺產中的「一次性課稅」，以及位於Collingwood的度假屋資本增值稅。
相信這宗新聞觸動了不少加拿大人的神經：一輩子辛苦打拼的積蓄與房產，最後竟要與國稅局「分身家」。
會計師David坦言，早日做好遺產方面的理財規劃，可以減輕遺產相關的稅收。在加國，父母有三招可以大大減輕留遺產分子女時的稅務。
據Galea透露，父母去世時，兩人累積的RRSP約71.5萬元，父親在母親離世後承接了帳戶；然而父親猝逝後，稅局將該筆金額視作「在去世當日全數提取」，並按超過50%的稅率徵稅。加上度假屋的增值稅，兄妹最終需補稅近66萬元，遺產大幅縮水。
Galea最後絕望地表示，她和哥哥並未期望因父母去世而「一夜暴富」，但原本以為至少能留下一筆資金維持父母辛苦打拼得來的物業，結果卻事與願違。她希望提醒更多加拿大人關注稅務與遺產規劃：「很想打電話給加拿大稅局.....我的父母不是馬斯克那樣的富豪，我亦年輕，而這不是收入，它是一筆遺產。」
政府非搶錢 但規矩要懂
會計師David在訪問中指出，這個情況在加拿大並不罕見，政府會視死者於去世當天所有投資和資產都被賣出（deemed disposition），RRSP、出租物業、股票，只要有增值，理論上都要計稅，唯一較寬鬆的是自住物業（Principal Residence），因享有免稅豁免。
David認為，這並非政府「搶錢」，而是制度希望保持稅收公平，否則退休儲蓄一輩子免稅，永遠不會回流國庫。不過，他也指出，一般家庭欠缺生前規劃，導致子女承受突如其來的稅務壓力。根據加拿大財政部資料，2023年全國RRSP賬戶總值逾6500億加元，而國稅局每年因遺產稅（實際上是最終報稅後的所得稅及資本增值稅）而增加的收入亦在40億至50億之間，這意味著，只要沒有妥善安排，RRSP很可能在遺產中「化身」為最大稅源。
規劃早一步 少走冤枉路
想避免Galea一家的「痛稅」悲劇，David建議從三方面着手。
1. 配偶承接／分批提取RRSP
首先，若死者生前已婚或同居伴侶關係，可指定對方為spousal beneficiary或successor holder，RRSP便能免稅轉移，直至配偶日後取款才課稅；若無伴侶、或最終資產要留給子女，可考慮在退休後收入較低的年份，分批提取 RRSP，避免臨終被「一次性課稅」推至最高邊際稅率。
2. 善用免稅工具：TFSA/人壽保險
其次，免稅儲蓄帳戶（TFSA）是留給後代最簡單的方式之一，因其增值與提款皆不課稅，而死亡後資產可直接轉給指定受益人。對於有較大RRSP結餘、而退休生活已無憂的人，則可考慮「RRSP轉年金，再配合人壽保險」的策略，先把RRSP轉入保險公司的年金（分散課稅），再以年金收入繳付終身壽險保費，將稅後價值「放大」為免稅保險賠償，留給子女。
3. 物業選擇與遺贈策略
最後，加拿大每個家庭僅能就一項住宅申報「主要居所免稅」（Principal Residence Exemption）。若同時擁有自住房與度假屋，應計算升值潛力，決定哪一項作為主要居所以享免稅豁免。
如果用低價將房產「轉售」予子女，又是否可以避稅？對於「一元賣屋」或贈與子女的做法，David提醒，即使賣一元，稅局仍會按市價視作處分（deemed disposition），唯一例外是配偶之間的轉讓，可稅務遞延；而子女可考慮共持（Joint Tenancy）或設立信託（Family Trust），但須留意日後子女離婚或債務帶來的法律風險。
留給子女之餘 亦要保障自己
許多人誤以為只有富豪才需要estate planning，其實中產家庭更應早着手。David指出，加拿大稅制對退休儲蓄寬免，但最終都要繳稅，若能提前五至十年檢視資產結構，反而能保障後代真正得到應得。他建議，50歲後應每隔兩三年檢討一次資產配置與受益人安排；若擁有多處房產或投資組合，最好找合資格會計師或理財師評估稅務影響，尤其是RRSP，如果等到生命最後一刻才全數課稅，損耗往往最大。
此外，生前部署不僅為了減稅，也關乎老年生活質素。David提醒，別只想著把錢全留給孩子，還要平衡自己生活所需。有些人把所有資產都放到joint名下，一旦子女婚姻破裂或負債，父母亦可能「躺着中槍」。他建議，可將部分資產放入不可撤銷信託（Irrevocable Trust），既能控制提款節奏，又能避免資產被強制分割，同時保留充足現金流，確保自己在醫療或長期護理需要時有足夠資源。
Galea一家的經歷提醒加拿大人，人生的「最後一張稅單」可能是最昂貴的。與其日後讓後代倉促應對，不如在有生之年做好功課，檢視 RRSP、TFSA、非註冊投資與房地產的配置，明確指定受益人，並適時更新。如果資產規模較大，應考慮信託、人壽保險等工具。David 總結，estate planning 並非為了逃稅，而是希望用最合理方式，把辛苦積累的成果交到真正想照顧的人手上，這樣既能保障自己，也能讓下一代少走冤枉路。
RRSP、TFSA 與人壽保險的稅務小知識
RRSP（Registered Retirement Savings Plan）
- 供款額可在報稅時扣稅，降低當年應課稅收入。
- 投資收益延稅增長，直至提款才課稅。
- 身故時，如無配偶繼承，稅局視為「當日全部提取」，並按亡者當年的邊際稅率徵稅。
- 例子：若身故當日RRSP餘額為40萬加元，且該年度其他收入2萬，總收入為42萬，會被推至約48%的最高邊際稅率，應繳稅額約19萬。
TFSA（Tax-Free Savings Account）
- 供款不扣稅，但帳內增值及提款均免稅。
- 亡者可指定配偶為「Successor Holder」，帳戶可完整轉移並維持免稅地位；若受益人是子女，帳戶增值部分可能需計入遺產，但本金免稅。
- 例子：身故時TFSA帳戶市值10萬，供款本金7萬，增值3萬，如受益人非配偶，3萬增值可能納入遺產課稅，但7萬本金免稅。
人壽保險（Life Insurance）
- 受保人支付的保費不能扣稅，但保單身故賠償金屬於免稅收入。
- 若搭配「保險年金」策略，可用RRSP或非註冊資金購買保險，賠償金直接撥給受益人，不經遺產清算，避免資產凍結及重稅。
- 例子：購買一份50萬加元終身壽險，身故時受益人可直接收到50萬免稅金額，無需計入亡者最終報稅。
小提示：RRSP、TFSA與保險都是合法的稅務規劃工具，但要根據自身年齡、收入及家庭情況合理配置，避免因受益人設定不當而增加稅負。
