這周開始至4月30日，又是一年一度的報稅季節。身邊不少新移民，只有一份全職工作，海外沒有物業，以為報稅簡單，自己可以上網處理。

不過，有會計師提醒大家，有投資成分的保險、原先在香港的戶口存款、未有出租的海外物業等，原來報比不報更好。特別是長達十年二十年的投資保險計劃，移民時不報，等到七老八十打算拿錢時，分分鐘手尾長，稅局或要求你提供大量的證明，甚至有機會逐年罰款！

至於首置福音FHSA，如果你在四年內曾擁有海外物業的話，亦不符合資格，大家一定要做好預算。

報錯報漏 盡快更正

如果新移民第一年「膽粗粗」自己報稅，但又完全沒有申報任何海外資產，應如何「補飛」？資深特許會計師(FCPA)Stanley Kwan表示，如果納稅人不是當年的稅務申報有誤，而是以前的年份誤報或漏報了所得稅，可以透過自願披露過去的錯誤，來爭取減免罰款和避免刑事訴訟。「加拿大有所謂自願揭露計畫（Voluntary Disclosures Program，簡稱VDP）。這個計劃是為了向納稅人提供一條合理合法的途徑，以披露之前沒有上報的信息，或者修改之前向稅務局提供的不准確或不全面的信息。」簡單來說，新移民第一年報漏資產，第二年可以找會計師幫忙整理資料，然後再申報即可，不用擔心受任何處分。至於已經是兩年或多年前的錯誤，Stanley建議大家盡早糾正，基於VDP的原則，不一定會被罰款。如果時間拖越長，對你越不利，因為他朝一日稅局查起，你有責任提供幾年前關於你財政狀況的具體資料，即使最後順利「過關」，也肯定要大費周章找回幾年前的戶口紀錄、來往紀錄甚至單據，相當麻煩。

「近幾年多了很多香港人由不同途徑來加拿大，但當中有不了沒有事先做足準備，不了解加港兩地在稅務上的差異，以為跟香港收到報稅表後，自行填寫就可以，殊不知報漏填漏，其實等於埋下計時炸彈。我近年幫不少香港朋友處理這類財政問題，大部份都能及早改正，但亦有人因此而被罰款。」

如果納稅人在當稅季報完稅，收到稅務局的報稅評估通知書（Notice of Assessment）後，發現自己報錯了某一項，需要糾正，最簡單的方法，是在稅務局的官網找到表格T1-ADJ（T1 Adjustment Request），將表格填寫完整後寄回稅務局，之後會收到重新評估後的報稅評估通知書（Notice of Reassessment）。

保存7年財政紀錄最穩陣

「即使報漏報錯，稅局可能不會馬上找你麻煩，但這就是最麻煩的地方。可能五年、七年，也有可能永遠不查，但當它查起，發現你有隱瞞，而你又不能提供證據解釋，便有機會每年罰款。」以漏報海外物業租金為例，如果你有一個物業的收入沒報，有可能每年被罰2500元，再補回過去幾年的利得稅，以及遲還款的利率，所有東西加起來，金額相當可觀。

Stanley表示，有一個案例，一位老人一直沒有申報自己在港及內地的物業及租金收入，然後到老人離世，子女繼承遺產時，發現當中有二千萬加元的資產一直沒有申報，即使子女馬上如實向稅局交代，但稅局經調查後，罰金連同應補交的稅款及利率，一共要1500萬！「最後我努力為他們爭取，與稅局溝通及盡量補回一切法律文件，結算仍是被稅局徵收1000萬，即是資產價值的一半。因此沒有及時申報，結果可大可小！」他語重心長的表示。

同時，他提醒大家，為了防止稅局幾年後的「回馬槍」，平日應養成整理及紀錄個人財務狀況的習慣：「如果你有兼職或屬自僱人士，最好有一個日曆，紀錄你每次工作的時間，可扣稅的支出(如油費、車費)等。如果你家人從香港匯款過來，也應保留匯款紀錄，及用途等等。我知道香港人一般都沒有這種習慣，但我會教客戶做一份詳盡的紀錄，並且至少將相關的單據至少保留7年，以防哪一天稅局要查，而提不出證據或具體說明。」

移民前應做好三方面的財務準備

至於海外資產、MPF、股票等等，可以說是很多香港移民的迷思，坊間也有不同的說法。對此，Stanley指最重要是先了解稅局收稅的大原則：「首先你要明白，為什麼它要你報，報對稅局有甚麼意義。簡單來說，你的海外資產，不管是樓是股票還是保險，只要資產的價值，在你成為加拿大稅務居民後，仍然在增值，那麼稅局就要從你賺取的資金中抽稅，這就是大原則。如果你來加拿大時，香港的戶口有一百萬港元，一年後變成了一百二十萬，但你又沒有申報任何收入、投資、利息等，那麼當中二十萬從哪裡來？這情況稅局便有可能懷疑你沒有誠實申報所有收入。相反，你在加拿大生活費不夠，匯了五十萬過來，然後在香港有些雜費貸款要還，一年後香港戶口只餘下三十萬，這樣就沒有問題。因此關鍵不是你戶口的錢多或少，當然超過十萬加元一定要報，關鍵是你戶口的錢有沒有增加。」

因此，如果你在香港有物業，不管有沒有租金收入，也應該向稅局申報：「第一，正如剛剛所說，十萬以上的海外資產要報，香港有物業的話價值應該都超過十萬，第二，如果你以為沒有租金收入便不報，假設兩年後你賣樓，然後將錢匯過來加拿大，那麼稅局就會很奇怪，為什麼你突然多了一筆龐大的資金？錢從哪裡來？明明你沒有申報任何海外資產，為什麼突然會有一大筆收入？」他補充，如果你入境加拿大時，沒有做物業估價，又沒有申報，到賣樓時便手尾長。「千萬不要以為錢放在香港戶口，繼續越滾越大，只要不匯入加拿大便沒有問題，因為你在海外的銀行戶口有多少，稅局一查便知！」

至於股票及投資保險，原理也是一樣：「關鍵是你成為稅務居民時的價值，而不是你買入股票時的價值。例如你三年前每手10元買入一隻香港股票，一年前你來多倫多時，該股票跌至3元，那麼將來如果你是以每手8元賣出的話，你仍然要付稅。因此我會勸仍未來的香港人，出發前一定要做好準備。」

所謂的「準備」，第一，是要整合香港的戶口，如果有些信用卡及儲蓄戶口不常用，不妨考慮取消；第二是找專業人士，為物業做估價；第三，是審慎計算手上的投資、股票，如果估計日後上升空間不大，那不如先放售，令自己的資產組合不會太複雜，畢竟之後每年要申報一次。

至於有儲蓄成分的保險，他建議大家找會計師了解一下，應該如何申報：「很多香港人以為保險不用報，如果有儲蓄或投資成分的，最好還是先申報，否則當你二十年後再提取時，便可能整筆資金當成收入被打稅。」

另外，如果你在香港仍有公司的股份，公司的營利亦當作收入：「有些人在香港有些家族生意，可能與兄弟姊妹夾份，過來加拿大後仍有20%股權。如果你的公司從事地產投資等，你公司的收入仍會當成你的收入。假設你有20%股權，公司那年賺了一億港元，那麼當中2000萬港元便會當作你的收入打稅。」

自住房以「家庭」為單位

稅務居民的「自住房」，如果賣出時有盈利是不用繳稅的，如果二十年前你用30萬買了一間獨立屋，現在以200萬出售，只要證明這是你自住的房屋，便不用計稅。不過，不用計稅不代表不用申報。

2016年10月，加拿大稅局頒布了自房屋交易申報的新規：自2017年稅季起，自房屋出售，或視同出售，都必須填寫Schedule 3表格-資本增值/虧損表，與每年報稅的主表T1 Return一起申報。Schedule 3 表格上填寫的內容，包括自住房屋地址、購買的時間，房屋出售所獲得的收益等資訊。自住房仍然不用繳稅，但是填寫申報卻是強制的。如果沒有申報，一但被查到，將面臨每個月$100,最多$8000的罰款。

Stanley表示，自住房雖不用計稅，但何謂自住，仍是要小心介定，「加拿大稅法定義的「自住」(Principal Resident)，是以家庭為單位計算，包括夫妻和未成年子女，可以共同擁有一套自住房屋，享有增值免稅。若擁有多間住屋，或者你在藍山有家度假屋，一家人每年都會在那裡住上一段日子，這樣也可以算是自住房，但每年只能指定一套，而且要有水電費單、駕照之類的證明。」

海外物業也可報自住屋

算不算自住房，你的購買初衷是最重要的因素。如果買「樓花」的話，又如何計算？對於買樓花的人，即使你買的是唯一住房，如果購買初衷就是轉讓套利，甚至根本沒有首付資金，那麼這套房不僅不算自住房，甚至頻繁買賣轉讓，還有可能被算作business income。「有些人當初買的時候，或許真的是打算作為自住房，而他亦沒有其他的物業。不過，近年息口樓價又升，有人會等樓花落成收樓後，便馬上轉讓，這情況下就很難算是自住房了，除非收樓後，你真的在裡面住上一段時間。」

同時，所謂自住房，也不是局限在加拿大的物業，海外物業也可當成自住房：「有些老華僑喜歡加港兩地走，他們也可以申報香港的物業為自住房，這樣賣樓亦不需打稅，但仍是那條規則，一家人只能選一家自住，選了海外物業，便不能選本地的房產。」當然，過往這種情況會較常見，近年香港樓市下滑，多倫多則一直升，普遍來說，以多市屋為自住房會「划算」一點。

FHSA不適用於海外物業持有人

至於首次購房儲蓄帳戶(FHSA)，可以說是不少新移民的福音，皆因戶口有多達四萬加元可免稅用作首期。FHSA不僅適用於首次購房者，其他人士如果你名下沒有任何物業的時間超過4年，同樣適用。不過，如果你擁有海外物業，又或曾在四年內擁有海外物業，計劃便與你無緣。

因此，對不少賣樓移民的香港人來說，或許要多等三兩年，才可享受FHSA的優惠了！